■本报记者 聂国春

    随着遗产继承纠纷的不断增加，中国人立遗嘱的意识正在增强。不过，专家表示，虽然立遗嘱可以按自己的意愿分配身后财产，但是“钱多可能烫手”，遗嘱并不能避免继承人继承遗产的麻烦，也难以保证被继承人的遗产和事业得到进一步的传承，尤其当继承人是缺乏理财能力的老人和孩子时。

    重庆君知奇律师事务所律师廖正远认为，在做遗产规划时，除了看是否按照自己的意愿留下了遗嘱，相关人士还应思考以下问题：一旦遗产继承发生，需要承担多少税费？为合理规避相关税费，应做出怎样的安排？如何防止遗产被挥霍掉或者被人骗走？怎样做到遗产的保值增值？事业如何传承？这就需要用到遗嘱信托、人寿保险、遗产赠与和亲人借贷等多种遗产管理手段。
“从坟墓里伸出来的手”

    2007年3月，江苏一媒体就披露了26岁女孩张艳（化名）一年败光父母12万元遗产的消息。而25岁的秦浩朋（化名）更是令人痛惜。2000年，秦浩朋的父母在一起车祸中双双身亡，给独生子秦浩朋留下大摊生意、30万元钱及2栋房子。得到自由的秦浩朋辞去工作，放弃了父母的生意，天天吃喝嫖赌。很快，他花光了30万元现金，又以23万元低价卖掉了两栋房产。最终，因诈骗亲友手机6部，盗窃房东、网友手机、电脑被公安机关刑拘。“流行乐天王”迈克尔·杰克逊离开人世后，人们在悲痛之余，还对他的子女能否打理好其巨额财产十分关心。不过，人们很快得知，杰克逊早已将名下的全部财产交付给一个信托基金管理，而杰克逊的母亲和他的3个孩子是受益人。

    在西方，遗产信托经常被比喻为“从坟墓里伸出来的手”，暗指遗产委托人可以在死后继续按其遗愿操控信托资产的安排。比如说在遗产信托中，可以设定其信托期间存续至找不到其直系血亲时才终止，也就是说可以永远延续下去没有终止期限，也可规定遗产以给后世子孙定期发放奖助学金、创业辅导金或弱势子孙生活补助金等方式使用。

    北京盈科律师所律师余婧告诉记者，遗产信托是指被继承人通过遗嘱的形式，将财产权转移给受托人，由受托人按照委托人设立信托的目的，或指定的受益人的利益，以自己的名义管理、处分信托财产的行为。遗产信托一方面可以避免继承人直接控制遗产而短时间挥霍一空，一方面又由专业的投资机构运作基金，保证了资产稳定的增值，可谓一石二鸟。

    据了解，在杰克逊、沈殿霞、梅艳芳等明星的示范效应下，国内不少明星也开始采用遗嘱信托基金解决遗产问题。

    余婧认为，遗嘱信托之所以如此受到人们的青睐，是因为其具有普通遗嘱所没有的优点。首先，遗嘱信托在某种程度上解除了富人们对“富不过三代”的担忧。因为只要遗嘱信托的委托人（被继承人）在信托文件中写明条件，那么即便是信托资产的受益人（继承人）也不能将财产全部取出。这样一旦继承人因生活挥霍或生意失败时，不至于散尽家财。而且还能让那些为了家族财产而与家庭成员结婚之人没有可乘之机，使家族财产不会落入外人手中。其次，遗嘱信托具有法律的约束力，特别是有中立、专业的受托人介入，使遗产的清算和分配更加公平，从而避免了可能出现的财产继承上的冲突。再其次，在许多西方国家，遗产税高达50％－70％。但如果以遗产信托的形式处置遗产，因为并没有发生财产的继承，所以可以规避掉遗产税。最后，遗嘱信托中的受托人，通常都是由投资经验丰富的机构投资者担当，他们不仅有专业的理财能力，还建立了一套完善的服务体制，从而能使家族财产得到稳定的增值。

    “我国法律对遗嘱信托规定的很少，遗嘱信托在成立生效制度上还存在一些缺陷，阻碍了遗嘱信托功能的发挥。同时，因为国内并没有设立遗产税，信托公司也没有主推类似的业务，而市场也没有体现出这方面的需求。”北京友邦律师事务所合伙人、婚姻家庭法律事务部负责人林福明律师说，现在我国的富人大部分是富一代、富二代，在不久的将来，信托的遗产规划功能很可能被启用。

“生时做死时的准备”

    胡适有句名言：“保险是生时做死时的准备。”在平安寿险分析师彭建伟看来，这说明人寿保险是遗产规划不可缺少的一个重要内容。彭建伟说，理财的要领之一就是要“终身致力节税”，有没有利用保险做遗产的节税规划，结果可能大相径庭。

    为了证明自己的观点，彭建伟举了台湾的几个案例：台湾前十大实业家新光集团创始人吴火狮先生去世时，留下数百亿的遗产，因为生前的仔细规划，要缴纳的遗产税仅两亿元；另一个是台湾纸业大王永丰集团董事长何传先生去世时，留有20亿的资产，继承人缴了约10亿的遗产税。更有甚者，台湾某房产商去世时留下一个楼盘，需要1．4亿现金缴税，由于拿不出那么多现金，继承人只得将遗产捐了出去。

    谈起保险在遗产规划中的作用，以能省多少钱最为直观。例如，张先生目前拥有资产为1000万元。假设遗产税率为40％，1000万元的遗产需交税400万元，继承人可得600万元。如果张先生用150万元购买500万元保额的人寿保险，资产减少为850万元，在张先生去世后，其家人可以用450万元的寿险理赔款去缴纳遗产税。这样，850万元遗产应缴税340万元，用寿险理赔支付后，还剩余现金110万元，这样继承人可得到遗产960万元。如果张先生选择10年分期缴款方式，保额仍旧是450万元，每年仅缴十几万元。如果张先生选择分红类寿险产品，那么，几十年之后，不仅能达到节税的目的，同时还能钱生钱，达到增值的目的。

    赠与：遗产的又一种转账模式

    廖正远告诉记者，对于有企业、公司的富裕人士来说，赠与也是遗产规划的一种重要形式。在企业的经营当中，将股权或者其他的权利逐步转移到他人的名下。对于受益人来说也是积累经验的一个过程。

    廖正远介绍说，与遗赠（以遗嘱的方式将个人合法财产的一部分或全部赠送给国家、集体组织或法定继承人以外的人，并于本人死亡后生效的单方面民事法律行为）不同，赠与是指赠与人生前将自己的财产无偿给予受赠人。根据法律规定，一般情况下，如果财产权利一旦向受赠人转移后，赠与行为不能撤销。由于我国目前仍没有开始征收赠与税，以赠与方式进行遗产规划，也是一种不错的选择。“赠与更适合直系亲属。”专家提醒说，生前赠与子女财产，自己一定要留下足够的财产份额，以免子女“认钱不认人”，得到财产后对遗产规划人不闻不问。